Anlage Sonderausgaben 2025 · Zeile 4

Anlage Sonderausgaben Zeile 4: Gezahlte und erstattete Kirchensteuer

Hier trägst du die im Jahr 2025 gezahlte Kirchensteuer ein, soweit sie nicht als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt wurde, und die 2025 erstattete Kirchensteuer.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Art der LeistungKirchensteuer › Einzelbeträge	–	Auswahl
soweit diese nicht als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt wurde - BetragKirchensteuer › Einzelbeträge	–	Betrag in Euro mit Cent
soweit diese nicht als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt wurdeKirchensteuer › Summe	103	Betrag in Euro ohne Cent
soweit diese nicht als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt wurdeKirchensteuer › 2025 erstattet	104	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 4?

In Zeile 4 der Anlage Sonderausgaben trägst du die Kirchensteuer ein, die du und gegebenenfalls dein Ehegatte oder Lebenspartner im Kalenderjahr 2025 gezahlt habt. Das umfasst Kirchensteuer laut Lohnsteuerbescheinigung, aufgrund eines Vorauszahlungsbescheids gezahlte Beträge und Nachzahlungen für frühere Jahre, die 2025 geleistet wurden. Dazu zählt auch Kirchensteuer auf Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen.

Nicht einzutragen ist Kirchensteuer, die als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt wurde. Das steht auch in der amtlichen Bezeichnung der Felder.

So füllst du die Zeile aus

Trage in der Einzelaufstellung jede Kirchensteuerzahlung mit Art der Leistung und Betrag ein. Die Bezeichnung und der Einzelbetrag müssen jeweils gemeinsam angegeben werden.

Bilde anschließend die Summe der gezahlten Beträge und trage sie in das Summenfeld ein. Die Summe muss mit der Einzelaufstellung übereinstimmen.

Wurde dir 2025 Kirchensteuer erstattet, trägst du den Erstattungsbetrag im dafür vorgesehenen Feld ein.

Zahlungen aus der Lohnsteuerbescheinigung
Zahlungen aufgrund von Vorauszahlungsbescheiden
Nachzahlungen für frühere Jahre, die 2025 gezahlt wurden
Kirchensteuer auf Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen
Erstattungen, die 2025 zugeflossen sind

Häufige Fehler

ELSTER weist darauf hin, wenn auf den Anlagen N, KAP oder KAP-BET Kirchensteuerzahlungen angegeben wurden, bei den Sonderausgaben aber keine oder eine zu niedrige Kirchensteuer erklärt wurde. Prüfe in diesem Fall deine Angaben.

Ein Fehler entsteht auch, wenn du eine Einzelaufstellung machst, aber den Gesamtbetrag nicht erklärst, oder wenn die Summe der Einzelbeträge nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag übereinstimmt.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 101180001Auf den Anlagen N, KAP und / oder KAP-BET wurden Kirchensteuerzahlungen angegeben, bei den Sonderausgaben wurden jedoch keine Angaben zur gezahlten Kirchensteuer gemacht oder die bei den Sonderausgaben angegebene gezahlte Kirchensteuer ist kleiner als die Kirchensteuer laut Lohnsteuerbescheinigung(en) und die Kirchensteuer auf tariflich zu besteuernde Kapitalerträge (Beträge bitte aufrunden).
FehlerPrüfregel 1072Es wurde eine Einzelaufstellung der gezahlten Beträge zur Kirchensteuer vorgenommen, der Gesamtbetrag wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 1071Bei der Einzelaufstellung der gezahlten Beträge zur Kirchensteuer müssen jeweils die Bezeichnung und der Einzelbetrag gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 1073Die sich rechnerisch ergebende Summe der in der Einzelaufstellung der gezahlten Beträge zur Kirchensteuer angegebenen Werte stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 4 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2019–2025	4
2018	43
2016–2017	42

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage Sonderausgaben Zeile 4 ein?

Die 2025 gezahlte Kirchensteuer, soweit sie nicht als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt wurde, und die 2025 erstattete Kirchensteuer.

Gehört Kirchensteuer auf Kapitalerträge in Zeile 4?

Nur zum Teil. Kirchensteuer, die als Zuschlag zur Abgeltungsteuer einbehalten oder gezahlt wurde, gehört nicht in Zeile 4. Kirchensteuer auf Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen, trägst du dagegen hier ein.

Muss ich die Kirchensteuer einzeln aufführen?

Ja, in der Einzelaufstellung müssen Bezeichnung und Einzelbetrag jeweils gemeinsam angegeben werden. Die Summe muss mit dem Gesamtbetrag übereinstimmen.

Alle Zeilen der Anlage Sonderausgaben 2025 im Überblick

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