Anlage N 2025 · Zeile 18

Anlage N Zeile 18: Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Lohnsteuerabzug

Hier trägst du steuerpflichtigen Arbeitslohn ein, von dem kein Steuerabzug vorgenommen wurde und der nicht in der Lohnsteuerbescheinigung steht. Der Betrag gehört in Kennzahl 115.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Steuerpflichtiger Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen worden ist (soweit nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten)Angaben zum Arbeitslohn › Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Lohnsteuerabzug	115	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 18?

In Zeile 18 trägst du steuerpflichtigen Arbeitslohn ein, von dem kein Lohnsteuerabzug vorgenommen worden ist. Das gilt nur, soweit dieser Arbeitslohn nicht bereits in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten ist.

Typische Fälle sind Arbeitslohn von einem ausländischen Arbeitgeber oder Lohnzahlungen von Dritten, von denen keine Lohnsteuer einbehalten wurde.

So trägst du den Betrag ein

Der Betrag wird in Euro ohne Cent eingetragen, auch als negativer Wert möglich. Die Kennzahl lautet 115.

Der Eintrag ist nur nötig, wenn du tatsächlich Arbeitslohn ohne Lohnsteuerabzug erhalten hast, der nicht in der Lohnsteuerbescheinigung steht. Lohn, der dort bescheinigt ist, gehört nicht in diese Zeile.

Werbungskosten dazu

Werbungskosten, die zu diesem Arbeitslohn gehören, trägst du wie üblich in den Werbungskostenzeilen ein. Zusätzlich gibst du sie in Zeile 82 gesondert an.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 100200118Es liegen lediglich Versorgungsbezüge vor, es wurden aber nur Werbungskosten zu aktiven Arbeitsverhältnissen eingetragen. Bitte geben Sie Werbungskosten zu steuerbegünstigten Versorgungsbezügen bei den Werbungskosten in Sonderfällen ein.

Zeile 18 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	18
2017–2024	21
2016	20

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage N Zeile 18 ein?

Steuerpflichtigen Arbeitslohn, von dem kein Steuerabzug vorgenommen wurde und der nicht in der Lohnsteuerbescheinigung steht. Der Betrag gehört in Kennzahl 115.

Was ist der Unterschied zwischen Zeile 17 und Zeile 18?

Zeile 17 betrifft Arbeitslohn für mehrere Jahre und Entschädigungen laut Nummer 10 der Lohnsteuerbescheinigung, der schon in Zeile 5 enthalten ist. In Zeile 18 kommt Arbeitslohn, der in keiner Lohnsteuerbescheinigung steht und von dem keine Lohnsteuer einbehalten wurde.

Muss ich Zeile 18 ausfüllen, wenn mein Lohn in der Lohnsteuerbescheinigung steht?

Nein. In Zeile 18 kommt nur Arbeitslohn, der nicht in der Lohnsteuerbescheinigung enthalten ist.

Alle Zeilen der Anlage N 2025 im Überblick

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