Anlage N-AUS 2025 · Zeile 40

Anlage N-AUS Zeile 40: Direkt zuzuordnender Arbeitslohn im Ausland

Trage hier den Arbeitslohn ein, der direkt dem ausländischen Staat aus Zeile 4 zugeordnet werden kann, mit Bezeichnung und Betrag. Denselben Betrag trägst du später in Zeile 46 (DBA) oder Zeile 51 (ATE) ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
BezeichnungStaat › abzüglich direkt zuzuordnender Arbeitslohn, der auf den ausländischen Staat laut Zeile 4 entfällt	–	Text
BetragStaat › abzüglich direkt zuzuordnender Arbeitslohn, der auf den ausländischen Staat laut Zeile 4 entfällt	–	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 40?

In Zeile 40 trägst du den direkt zuzuordnenden Arbeitslohn ein, der auf den ausländischen Staat entfällt, den du in Zeile 4 angegeben hast.

Der Betrag wird von der Summe des in- und ausländischen Arbeitslohns abgezogen, um den verbleibenden Arbeitslohn zu ermitteln.

Die Bezeichnung und der Betrag müssen gemeinsam angegeben werden.

So füllst du die Zeile aus

Unter „Bezeichnung“ gibst du an, um welchen Lohnbestandteil es sich handelt, zum Beispiel eine Auslandszulage, eine Überstundenvergütung für die Arbeit im Ausland oder den Wert einer im Tätigkeitsstaat gestellten Wohnung.

Gib den Betrag in Euro ohne Cent an. Der Betrag kann auch negativ sein.

Denselben Betrag trägst du später in Zeile 46 (bei DBA) oder in Zeile 51 (bei ATE) ein. Die Werte müssen übereinstimmen.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn Bezeichnung und Betrag nicht gemeinsam angegeben werden.

Ein Fehler entsteht auch, wenn in Zeile 40 ein anderer Betrag steht als in Zeile 46 (DBA) oder Zeile 51 (ATE).

Wenn du in Zeile 46 oder 51 direkt zuzuordnenden Arbeitslohn erklärst, musst du ihn auch in Zeile 40 angeben.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100260071Die Bezeichnung und der Betrag des direkt zuzuordnenden Arbeitslohns, der auf den ausländischen Staat entfällt, sind gemeinsam anzugeben (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260036Bei den allgemeinen Angaben zum Arbeitslohn und bei der Ermittlung des nach DBA steuerfreien Arbeitslohns wurden unterschiedliche Werte für den direkt zuzuordnenden Arbeitslohn im Ausland eingetragen (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260045Bei den allgemeinen Angaben zum Arbeitslohn und bei der Ermittlung des nach ATE steuerfreien Arbeitslohns wurden unterschiedliche Werte für den direkt zuzuordnenden Arbeitslohn im Ausland eingetragen (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260035Bei den Angaben zur Ermittlung des nach DBA steuerfreien Arbeitslohns wurde der direkt zuzuordnende Arbeitslohn im Ausland erklärt. Bitte erklären Sie den entsprechenden Wert auch bei den allgemeinen Angaben zum Arbeitslohn (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260044Bei den Angaben zur Ermittlung des nach ATE steuerfreien Arbeitslohns wurde der direkt zuzuordnende Arbeitslohn im Ausland erklärt. Bitte erklären Sie den entsprechenden Wert auch bei den allgemeinen Angaben zum Arbeitslohn (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260026Es wurden Angaben zur Summe des in- und ausländischen Arbeitslohns beziehungsweise zum direkt zuzuordnenden Arbeitslohn im Inland oder zum direkt zuzuordnenden Arbeitslohn im Ausland gemacht. Der verbleibende Arbeitslohn fehlt jedoch (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260027Das rechnerische Ergebnis aus den Angaben zum in- und ausländischen Arbeitslohn abzüglich des direkt zuzuordnenden Arbeitslohns im Inland und des direkt zuzuordnenden Arbeitslohns im Ausland stimmt nicht mit der Angabe zum verbleibenden Arbeitslohn überein (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260077Zur Ermittlung des verbleibenden Arbeitslohns wurden Angaben zum direkt zuzuordnenden Arbeitslohn gemacht, der von der Summe des in- und ausländischen Arbeitslohns abzuziehen ist. Bitte geben Sie auch die Summe des in- und ausländischem Arbeitslohns selbst an (Anlage N-AUS).

Zeile 40 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	40
2016–2022	43

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage N-AUS Zeile 40 ein?

Den direkt zuzuordnenden Arbeitslohn, der auf den ausländischen Staat laut Zeile 4 entfällt. Gib eine Bezeichnung des Lohnbestandteils und den Betrag in Euro ohne Cent an.

Muss der Betrag in Zeile 40 mit anderen Angaben übereinstimmen?

Ja, der Betrag muss mit Zeile 46 (bei DBA) beziehungsweise Zeile 51 (bei ATE) übereinstimmen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Kann der Betrag in Zeile 40 negativ sein?

Ja, der Betrag kann auch negativ sein. Trage ihn in Euro ohne Cent ein.

Alle Zeilen der Anlage N-AUS 2025 im Überblick

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