Anlage KAP-BET 2025 · Zeile 14

Anlage KAP-BET Zeile 14: Verluste aus Termingeschäften bei Beteiligungen

In Zeile 14 der Anlage KAP-BET trägst du Verluste aus Termingeschäften ein, die auf deine Beteiligung entfallen. Die Angaben stammen aus dem Feststellungsbescheid der Gesellschaft.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Verluste aus TermingeschäftenErträge › Erträge mit inländischem Steuerabzug	645	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 14?

Die Zeile 14 der Anlage KAP-BET erfasst Verluste aus Termingeschäften, die dir als Beteiligter einer Gemeinschaft oder Gesellschaft zugeordnet werden. Sie steht im Abschnitt „Erträge“, Block „Erträge mit inländischem Steuerabzug“.

Die Zeile hat die Kennzahl 645. In früheren Jahren lag sie in Zeile 12 (2021–2022), seit 2023 in Zeile 14.

Die besondere Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte nach § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG wurde durch das Jahressteuergesetz 2024 gestrichen. Sie gilt in allen offenen Fällen nicht mehr. Verluste aus Termingeschäften können daher mit anderen positiven Kapitalerträgen verrechnet werden.

Woher kommen die Werte?

Die Angaben für die Anlage KAP-BET sind dem Feststellungsbescheid der Gesellschaft zu entnehmen. Eine Steuerbescheinigung einer Bank ist hier nicht die Grundlage.

Der Feststellungsbescheid weist die auf dich entfallenden Verluste aus Termingeschäften gesondert aus. Diesen Betrag übernimmst du in Zeile 14.

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist die Verwechslung mit der Anlage KAP. Verluste aus einer Beteiligung, die gesondert und einheitlich festgestellt wurden, gehören in die Anlage KAP-BET, nicht in die Anlage KAP.

Achte darauf, dass du keine Beträge aus einer Bankbescheinigung einträgst. Für die Anlage KAP-BET ist der Feststellungsbescheid maßgeblich.

Verwechslung mit der Anlage KAP
Eintragung von Beträgen aus Bankbescheinigungen statt aus dem Feststellungsbescheid
Anwendung der weggefallenen Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 192034Es wurden angerechnete / anrechenbare beziehungsweise fiktive ausländische Steuern erklärt, es wurden jedoch keine Angaben zu Kapitalerträgen getätigt.

Zeile 14 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	14
2021–2022	12

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage KAP-BET Zeile 14 ein?

Trage die Verluste aus Termingeschäften ein, die auf deine Beteiligung entfallen. Die Angaben findest du im Feststellungsbescheid der Gesellschaft.

Wo finde ich den Betrag für Zeile 14?

Der Betrag steht im Feststellungsbescheid der Gesellschaft. Eine Steuerbescheinigung einer Bank ist hier nicht relevant.

Gilt die Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte noch?

Nein. Das Jahressteuergesetz 2024 hat die Beschränkung nach § 20 Abs. 6 Satz 5 EStG gestrichen, und zwar für alle offenen Fälle. Verluste aus Termingeschäften können mit anderen positiven Kapitalerträgen verrechnet werden.

Alle Zeilen der Anlage KAP-BET 2025 im Überblick

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