Anlage EÜR 2025 · Zeile 74

Anlage EÜR Zeile 74: Nicht abziehbare Beträge in der EÜR

Hier korrigierst du Betriebsausgaben, die den Gewinn nicht mindern dürfen. Der Betrag wird von der Summe der Betriebsausgaben abgezogen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent
Nicht abziehbare Beträge (Beispiele siehe Anleitung)2. Betriebsausgaben › Summe	139	Betrag in Euro mit Cent

Was gehört in Zeile 74?

In Zeile 74 trägst du Beträge ein, die du in den Zeilen 27 bis 73 bereits als Betriebsausgaben erfasst hast, die den Gewinn aber nicht mindern dürfen. Sie werden von der Summe der Betriebsausgaben abgezogen.

Die amtliche Bezeichnung lautet „Nicht abziehbare Beträge (Beispiele siehe Anleitung)“. Die Kennzahl ist 139.

Beispiele laut Anleitung sind unangemessene Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 7 EStG, nicht abziehbare Restbuchwerte nach § 55 Abs. 6 EStG und der Kürzungsbetrag bei pauschalen Betriebsausgaben nach § 51 EStDV oder den Richtbeträgen für Weinbau.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 74 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Nutzt du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24 und hast trotzdem weitere Betriebsausgaben eingetragen, korrigierst du diese hier. ELSTER weist auf diesen Fall hin.

Häufige Fehler

Nicht abziehbare Teile von Geschenken, Bewirtungen oder dem Arbeitszimmer werden hier zusätzlich eingetragen. Sie stehen bereits in der Spalte „nicht abziehbar“ der Zeilen 62 bis 67 und mindern den Gewinn ohnehin nicht.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600442Es wurde ein Einzelbetrag zu nicht abziehbaren Beträgen angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600441Die Bezeichnung und der Betrag zu nicht abziehbaren Beträgen müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600443Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu nicht abziehbaren Beträgen stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 74 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	74
2023	71
2019–2022	87
2018	64
2016–2017	36

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 74 der Anlage EÜR ein?

Beträge, die du bereits als Betriebsausgaben erfasst hast, die den Gewinn aber nicht mindern dürfen. Sie werden von der Summe der Betriebsausgaben abgezogen.

Welche Beispiele gibt es für nicht abziehbare Beträge?

Zum Beispiel unangemessene Aufwendungen, nicht abziehbare Restbuchwerte nach § 55 Abs. 6 EStG oder der Kürzungsbetrag bei pauschalen Betriebsausgaben nach § 51 EStDV.

Was hat Zeile 74 mit der Betriebsausgabenpauschale zu tun?

Neben einer Pauschale in Zeile 24 sind weitere Betriebsausgaben in der Regel nicht abziehbar. Hast du trotzdem welche eingetragen, korrigierst du sie in Zeile 74.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.