Anlage EÜR 2025 · Zeile 58

Anlage EÜR Zeile 58: An das Finanzamt gezahlte und verrechnete Umsatzsteuer

Hier trägst du die Umsatzsteuer ein, die du im Jahr an das Finanzamt gezahlt hast oder die verrechnet wurde. Beachte die Regelung zum 10-Tageszeitraum.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent
An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer (Die Regelung zum 10-Tageszeitraum - § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG - ist zu beachten.)2. Betriebsausgaben › Summe	186	Betrag in Euro mit Cent

Was gehört in Zeile 58?

In Zeile 58 trägst du die Umsatzsteuer ein, die du aufgrund der Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder der Umsatzsteuer-Jahreserklärung an das Finanzamt gezahlt hast oder die mit Erstattungen verrechnet wurde.

Die Zahlung ist eine Betriebsausgabe, weil die vereinnahmte Umsatzsteuer vorher als Betriebseinnahme in Zeile 17 erfasst wurde. Die Kennzahl ist 186.

Zinsen zur Umsatzsteuer gehören in Zeile 56, andere steuerliche Nebenleistungen wie Verspätungs- oder Säumniszuschläge in Zeile 60.

Die Regelung zum 10-Tageszeitraum

Eine Umsatzsteuer-Vorauszahlung für das Vorjahr, die innerhalb von zehn Tagen nach Jahresbeginn fällig ist und in dieser Zeit gezahlt wird, gehört als regelmäßig wiederkehrende Ausgabe noch ins Vorjahr (§ 11 Abs. 2 Satz 2 EStG).

Beispiel: Die Vorauszahlung für Dezember ist am 10. Januar fällig. Zahlst du bis zum 10. Januar, ist sie eine Betriebsausgabe des Vorjahres. Bei einem Lastschriftauftrag mit ausreichender Deckung gilt die Zahlung zum Fälligkeitstag als geleistet, wenn die Voranmeldung bis zum 10. Januar abgegeben wird.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 58 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Nutzt du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24, sind weitere Betriebsausgaben in der Regel nicht abziehbar. ELSTER weist dann auf eine mögliche Korrektur in Zeile 74 hin.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600391Es wurde ein Einzelbetrag für an das Finanzamt gezahlte und gegebenenfalls verrechnete Umsatzsteuer angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600390Die Bezeichnung und der Betrag für an das Finanzamt gezahlte und gegebenenfalls verrechnete Umsatzsteuer müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600392Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten für an das Finanzamt gezahlte und gegebenenfalls verrechnete Umsatzsteuer stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 58 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	58
2023	56
2019–2022	64
2018	49
2016–2017	50

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 58 ein?

Die Umsatzsteuer, die du im Jahr an das Finanzamt gezahlt hast oder die verrechnet wurde, aus Voranmeldungen und Jahreserklärung.

Muss ich die Zahlungen einzeln aufführen?

Nein, entscheidend ist der Gesamtbetrag. Nutzt du die Einzelaufstellung, müssen Bezeichnung und Betrag gemeinsam angegeben werden und die Summe zum Gesamtbetrag passen.

Was bedeutet der 10-Tageszeitraum bei Zeile 58?

Eine Umsatzsteuer-Vorauszahlung für das Vorjahr, die in den ersten zehn Tagen des neuen Jahres fällig ist und gezahlt wird, zählt noch als Betriebsausgabe des Vorjahres.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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