Anlage EÜR 2025 · Zeile 55

Anlage EÜR Zeile 55: Schuldzinsen für Anlagevermögen

Trage hier Schuldzinsen für Darlehen ein, mit denen du Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens finanzierst, ohne häusliches Arbeitszimmer.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens (ohne häusliches Arbeitszimmer)2. Betriebsausgaben › Summe	232	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 55?

In Zeile 55 der Anlage EÜR trägst du Schuldzinsen für gesondert aufgenommene Darlehen ein, mit denen du Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens finanziert hast. Das sind zum Beispiel Zinsen für einen Kredit für ein Betriebsgebäude, ein Kfz oder eine Maschine.

Schuldzinsen im Zusammenhang mit dem häuslichen Arbeitszimmer gehören nicht hierher, sondern in Zeile 65. Alle übrigen betrieblichen Schuldzinsen trägst du in Zeile 56 ein.

Die Kennzahl ist 232.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 55 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Diese Schuldzinsen unterliegen nicht der Abzugsbeschränkung für Überentnahmen nach § 4 Abs. 4a EStG. Sie zählen auch nicht zu den 2.050 Euro, ab denen Einzelunternehmer die Anlage SZ übermitteln müssen.

Zinsen für die Finanzierung eines betrieblichen Kfz gehören zu den Kfz-Kosten. ELSTER berücksichtigt sie bei der Prüfung der privaten Kfz-Nutzung.

Häufige Fehler

Zinsen für das häusliche Arbeitszimmer werden hier eingetragen, obwohl sie in Zeile 65 gehören.

Zinsen für Betriebsmittelkredite oder das Kontokorrent werden hier eingetragen. Sie gehören als übrige Schuldzinsen in Zeile 56.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
HinweisPrüfregel 600577Die Summe der eingegebenen Werte für die private Kfz-Nutzung und für die Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte übersteigt die Summe der Werte zu den Eintragungen, die als Fahrtkosten in Betracht kommen (tatsächliche Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten; AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter; Schuldzinsen für Anlagevermögen).
HinweisPrüfregel 600576Die Summe der eingegebenen Werte für die private Kfz-Nutzung und für die Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte übersteigt die Summe der Werte zu den Eintragungen, die als Fahrtkosten in Betracht kommen (tatsächliche Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten (laufende und feste Kosten), AfA auf Kfz (gemäß Anlage AVEÜR) und Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens).
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600382Es wurde ein Einzelbetrag zu Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600381Die Bezeichnung und der Betrag zu Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600383Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.
FehlerPrüfregel 600562Auf die Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte entfallende Kosten und/oder private Kfz-Nutzung angegeben, aber keine Eintragungen, die als Fahrtkosten in Betracht kommen (tatsächliche Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrkosten; AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter; Schuldzinsen für Anlagevermögen).

Zeile 55 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	55
2023	53
2019–2022	61
2018	46
2016–2017	47

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 55 ein?

Schuldzinsen für Darlehen, die du zur Finanzierung von Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens aufgenommen hast, zum Beispiel für Gebäude, Maschinen oder Fahrzeuge.

Sind Schuldzinsen in Zeile 55 voll abziehbar?

Sie unterliegen nicht der Abzugsbeschränkung für Überentnahmen nach § 4 Abs. 4a EStG. Voraussetzung ist, dass das Darlehen betrieblich veranlasst ist.

Wo trage ich Schuldzinsen für das häusliche Arbeitszimmer ein?

In Zeile 65 der Anlage EÜR, nicht in Zeile 55.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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