Anlage EÜR 2025 · Zeile 48

Anlage EÜR Zeile 48: Erhaltungsaufwendungen ohne Gebäude und Kfz

Trage hier Erhaltungsaufwendungen ein, die weder Gebäude noch Kraftfahrzeuge betreffen, zum Beispiel Wartung und Reparatur von Maschinen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Erhaltungsaufwendungen (z. B. Instandhaltung, Wartung, Reparatur; ohne solche für Gebäude und Kfz)2. Betriebsausgaben › Summe	225	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 48?

In Zeile 48 trägst du Erhaltungsaufwendungen ein, die weder Gebäude noch Kraftfahrzeuge betreffen. Typische Beispiele sind Instandhaltung, Wartung und Reparatur von Maschinen, Werkzeugen, Computern oder Ladeneinrichtungen.

Erhaltungsaufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke und Gebäude gehören in Zeile 41, Reparaturen und Wartungen am Kfz in Zeile 70.

Die Kennzahl ist 225.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Bist du zum Vorsteuerabzug berechtigt, trägst du den Nettobetrag ein; die Vorsteuer gehört in Zeile 57. Kleinunternehmer tragen den Bruttobetrag ein.

Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 48 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Nutzt du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24, sind weitere Betriebsausgaben in der Regel nicht abziehbar. ELSTER weist dann auf eine mögliche Korrektur in Zeile 74 hin.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600490Es wurde ein Einzelbetrag zu Erhaltungsaufwendungen (ohne solche für Gebäude und Kfz) angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600489Die Bezeichnung und der Betrag zu Erhaltungsaufwendungen (ohne solche für Gebäude und Kfz) müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600491Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu Erhaltungsaufwendungen (ohne solche für Gebäude und Kfz) stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 48 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	48
2023	46
2019–2022	54

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage EÜR Zeile 48 ein?

Erhaltungsaufwendungen, die weder Gebäude noch Kraftfahrzeuge betreffen, zum Beispiel Wartung und Reparatur von Maschinen oder Computern.

Gehören Reparaturen an Gebäuden in Zeile 48?

Nein. Erhaltungsaufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke trägst du in Zeile 41 ein, Kfz-Reparaturen in Zeile 70.

Was passiert, wenn ich die Betriebsausgabenpauschale nutze und trotzdem Zeile 48 ausfülle?

Dann weist ELSTER darauf hin, dass der Abzug weiterer Betriebsausgaben neben der Pauschale in der Regel nicht zulässig ist. Prüfe dann eine Korrektur in Zeile 74.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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