Anlage EÜR 2025 · Zeile 30

Anlage EÜR Zeile 30: Ausgaben für eigenes Personal

Trage hier die Ausgaben für deine Arbeitnehmer ein, zum Beispiel Gehälter, Löhne und Versicherungsbeiträge.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Bezeichnung2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Text
Betrag2. Betriebsausgaben › Einzelangaben	–	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ
Ausgaben für eigenes Personal (z. B. Gehälter, Löhne und Versicherungsbeiträge)2. Betriebsausgaben › Summe	120	Betrag in Euro mit Cent, auch negativ

Was gehört in Zeile 30?

In Zeile 30 trägst du die Ausgaben für dein eigenes Personal ein. Dazu gehören alle Bruttolöhne und -gehälter einschließlich der gezahlten Lohnsteuer, auch der Pauschalsteuer nach § 37b EStG, sowie Versicherungsbeiträge und andere Nebenkosten.

Auch Reisekosten deiner Arbeitnehmer gehören laut Anleitung in diese Zeile.

Die Zeile hat die Kennzahl 120. Bis 2018 war es Zeile 27, von 2019 bis 2023 Zeile 28.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Gesamtbetrag in Euro mit Cent ein. Zusätzlich kannst du die Beträge in einer Einzelaufstellung mit Bezeichnung und Betrag erfassen. Nutzt du sie, müssen Bezeichnung und Betrag jeweils gemeinsam angegeben werden, und der Gesamtbetrag in Zeile 30 muss der Summe der Einzelbeträge entsprechen. Sonst meldet ELSTER einen Fehler.

Wenn du die Betriebsausgabenpauschale in Zeile 24 nutzt, darfst du in der Regel keine weiteren Betriebsausgaben geltend machen. ELSTER weist dann auf eine mögliche Korrektur in Zeile 74 hin.

Häufige Fehler

Kosten für freie Mitarbeiter gehören nicht hierher, sondern als Fremdleistungen in Zeile 29.

Nutzt du die Einzelaufstellung, fehlt manchmal der Gesamtbetrag oder er weicht von der Summe der Einzelwerte ab. Beides führt zu einer Fehlermeldung.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

HinweisPrüfregel 600729Sie machen neben einer Betriebsausgabenpauschale (in Zeile 24) weitere Betriebsausgaben geltend. Der Abzug weiterer Betriebsausgaben ist in der Regel nicht zulässig. Bitte nehmen Sie in Zeile 74 gegebenenfalls eine Korrektur vor.
FehlerPrüfregel 600604Es wurde die Summe der Betriebsausgaben eingetragen, es wurden aber keine Einzelwerte angegeben.
FehlerPrüfregel 600343Es wurde ein Einzelbetrag zu Ausgaben für eigenes Personal angegeben, aber nicht der Gesamtbetrag.
FehlerPrüfregel 600342Die Bezeichnung und der Betrag zu Ausgaben für eigenes Personal müssen in der Einzelaufstellung gemeinsam angegeben werden.
FehlerPrüfregel 600614Der bei der Summe der Betriebsausgaben eingetragene Wert entspricht nicht der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelwerten.
FehlerPrüfregel 600344Die sich rechnerisch ergebende Summe aus den erklärten Einzelwerten zu Ausgaben für eigenes Personal stimmt nicht mit dem erklärten Gesamtbetrag überein.

Zeile 30 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	30
2019–2023	28
2016–2018	27

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 30 der Anlage EÜR ein?

Die Ausgaben für deine Arbeitnehmer, zum Beispiel Löhne, Gehälter, Lohnsteuer und Versicherungsbeiträge.

Welche Kennzahl hat Zeile 30 in der Anlage EÜR?

Die Zeile 30 hat die Kennzahl 120.

Was passiert, wenn ich die Betriebsausgabenpauschale nutze und trotzdem Personalausgaben eintrage?

ELSTER weist darauf hin, dass der Abzug weiterer Betriebsausgaben in der Regel nicht zulässig ist. Prüfe dann, ob eine Korrektur in Zeile 74 nötig ist.

Alle Zeilen der Anlage EÜR 2025 im Überblick

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