Anlage Energetische Maßnahmen 2025 · Zeile 17

Anlage Energetische Maßnahmen Zeile 17: Aufwendungen für die Erneuerung der Heizungsanlage

Trage hier die Kosten ein, die dir für die Erneuerung der Heizungsanlage entstanden sind. Der Betrag gehört zu den Aufwendungen für energetische Maßnahmen und wird später in Zeile 21 zusammengefasst.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Aufwendungen für die Erneuerung der Heizungsanlage (bitte Zeile 23 und 24 beachten)Begünstigtes Objekt › Erneuerung der Heizungsanlage	–	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 17?

In Zeile 17 erfasst du die Aufwendungen für die Erneuerung der Heizungsanlage. Das sind die Kosten, die dir für die Erneuerung der Heizungsanlage entstanden sind.

Die Aufwendungen müssen im Zusammenhang mit einer energetischen Maßnahme nach § 35c EStG stehen. Du weist sie durch eine Bescheinigung des ausführenden Fachunternehmens nach. Die Bezahlung muss unbar erfolgt sein.

Nicht in Zeile 17 gehört die Optimierung einer bestehenden Heizungsanlage (dafür gibt es Zeile 19). Auch Aufwendungen, die du bereits als Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen abgezogen hast, sind nicht begünstigt.

Zusammenhang mit anderen Zeilen

Die Aufwendungen aus Zeile 17 fließen in die Summe der Aufwendungen für energetische Maßnahmen in Zeile 21 ein. Dort werden alle Einzelbeträge aus den Zeilen 11 bis 20 zusammengeführt.

Sind in deinen Aufwendungen für die Heizungsanlage Kosten für eine Gasbrennwertheizung enthalten, die für die künftige Einbindung erneuerbarer Energien vorbereitet ist, gibst du diesen Teilbetrag zusätzlich in Zeile 23 an. Solche Kosten zählen nur, wenn mit dem Einbau vor dem 1.1.2023 begonnen wurde. Zeile 23 dient nur der Aufteilung, nicht der Addition.

Zeile 24 betrifft den Nachweis zur Hybridisierung. Sie ist keine Betragszeile und hat mit der Berechnung des Betrags in Zeile 17 nichts zu tun.

Häufige Fehler

Achte darauf, dass du in Zeile 17 nur die Erneuerung der Heizungsanlage einträgst. Die Optimierung einer bestehenden Anlage gehört in Zeile 19.

Die Aufwendungen für die Installation effizienter Gas-Brennwerttechnik dürfen nicht höher sein als die Gesamtaufwendungen für die Erneuerung der Heizungsanlage. ELSTER prüft das.

Der Betrag in Zeile 17 muss in die Summe in Zeile 21 einfließen. Wenn die Summe nicht mit den Einzelbeträgen übereinstimmt, meldet ELSTER einen Fehler.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 102240020Die Aufwendungen für die Installation effizienter Gas-Brennwerttechnik sind höher als die Gesamtaufwendungen für die Erneuerung der Heizungsanlage (Anlage Energetische Maßnahmen).
FehlerPrüfregel 102240010Die angegebene Summe der Aufwendungen für energetische Maßnahmen stimmt nicht mit der sich rechnerisch ergebenden Summe aus den erklärten Einzelbeträgen überein (Anlage Energetische Maßnahmen).

Zeile 17 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2021–2025	17
2020	15

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 17 der Anlage Energetische Maßnahmen ein?

Trage die Aufwendungen für die Erneuerung der Heizungsanlage ein, sofern die Maßnahme nach § 35c EStG begünstigt ist.

Gehören die Kosten für die Optimierung meiner alten Heizung in Zeile 17?

Nein. Die Optimierung bestehender Heizungsanlagen (älter als 2 Jahre) trägst du in Zeile 19 ein. Zeile 17 ist nur für die Erneuerung der Heizungsanlage vorgesehen.

Muss ich den Betrag aus Zeile 17 noch woanders angeben?

Ja, der Betrag fließt in die Summe der Aufwendungen für energetische Maßnahmen in Zeile 21 ein. Sind darin Kosten für eine Gasbrennwertheizung enthalten, die für die Einbindung erneuerbarer Energien vorbereitet ist, gibst du diesen Teilbetrag zusätzlich in Zeile 23 an.

Alle Zeilen der Anlage Energetische Maßnahmen 2025 im Überblick

Bald verfügbar

Bald füllen wir das Formular für dich aus

Mit der Online-Abgabe beantwortest du einfache Fragen und wir übernehmen die Werte in die richtigen Zeilen. Trag dich ein, wir sagen dir Bescheid.