Anlage AV 2025 · Zeile 14

Anlage AV Zeile 14: Mittelbare Begünstigung bei Riester-Verträgen

Hier trägst du ein, dass du nur über deinen Ehepartner oder Lebenspartner mittelbar begünstigt bist. Das gilt, wenn nur der andere unmittelbar begünstigt ist.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Ich bin für das Jahr 2025 mittelbar begünstigt.Berechnungsgrundlagen › Mittelbare Begünstigung	106	Eingabe

Was bedeutet mittelbar begünstigt?

Mittelbar begünstigt bist du, wenn du selbst nicht zum unmittelbar begünstigten Personenkreis gehörst, dein Ehepartner oder Lebenspartner aber schon. Dafür müssen außerdem drei Bedingungen erfüllt sein: Ihr lebt nicht dauernd getrennt. Ihr habt beide euren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in einem EU- oder EWR-Staat. Und du hast im Beitragsjahr mindestens 60 € zugunsten eines auf deinen Namen lautenden Altersvorsorgevertrags gezahlt, dessen Auszahlungsphase noch nicht begonnen hat.

Du kannst dann einen eigenen zertifizierten Altersvorsorgevertrag auf deinen Namen abschließen und die Zulage beantragen. Du hast Anspruch auf Zulage, wenn dein Partner eigene geförderte Altersvorsorgebeiträge geleistet hat.

Die Angaben zur unmittelbaren Begünstigung und zu den Berechnungsgrundlagen machst du nicht in dieser Zeile. Diese trägt die unmittelbar begünstigte Person ein.

So füllst du die Zeile aus

Setze das Feld „mittelbar begünstigt“, wenn die Voraussetzungen bei dir vorliegen. Die Zeile gehört zum Abschnitt Berechnungsgrundlagen.

Achte darauf, dass du keine Einnahmen zur unmittelbaren Begünstigung in den anderen Zeilen der Anlage AV erfasst, wenn du hier die mittelbare Begünstigung angibst. Das passt nicht zusammen.

Ohne Ehepartner oder Lebenspartner ist die mittelbare Begünstigung nicht möglich. Bei einer Einzelveranlagung ohne Partner meldet ELSTER einen Fehler. Wählt ihr als Ehepaar die Einzelveranlagung, werden deine Altersvorsorgebeiträge bei der Veranlagung deines unmittelbar begünstigten Partners berücksichtigt.

Häufige Fehler

Das Feld wird bei einer Einzelveranlagung ohne Ehepartner oder Lebenspartner gesetzt. Das führt zu einer Fehlermeldung.

Es wird angegeben, dass die Ehefrau oder Person B mittelbar begünstigt ist, obwohl der Ehemann oder Person A nicht unmittelbar begünstigt ist. Umgekehrt genauso.

Das Feld wird gesetzt und gleichzeitig werden Einnahmen erfasst, die die unmittelbare Begünstigung betreffen. Auch das ist nicht zulässig.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100410027Es handelt sich um eine Einzelveranlagung und es wurde erklärt, dass eine mittelbare Begünstigung vorliegt. Eine mittelbare Begünstigung ist jedoch nur bei einer Ehegattenveranlagung denkbar.
FehlerPrüfregel 100410061Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurde angegeben, dass die Ehefrau / Person B mittelbar begünstigt ist. Eine mittelbare Begünstigung kann nur vorliegen, wenn der Ehemann / Person A unmittelbar begünstigt ist.
FehlerPrüfregel 100410062Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurde angegeben, dass die steuerpflichtige Person / der Ehemann / Person A mittelbar begünstigt ist. Eine mittelbare Begünstigung kann nur vorliegen, wenn die Ehefrau / Person B unmittelbar begünstigt ist.
FehlerPrüfregel 950980Bei den Altersvorsorgebeiträgen wurde das Feld "mittelbar begünstigt" gesetzt, daher dürfen keine die unmittelbare Begünstigung betreffenden Einnahmen erfasst werden und es darf nicht angegeben werden, dass die Person "unmittelbar begünstigt" war.
FehlerPrüfregel 100410078Auf der Anlage AV wurde angegeben, dass für bestimmte Verträge der gegenüber dem Anbieter erklärte Verzicht auf den Sonderausgabenabzug widerrufen wird. Es fehlen jedoch die Angaben zur Art der Begünstigung und den Berechnungsgrundlagen für den Sonderausgabenabzug.
FehlerPrüfregel 100410073Auf der Anlage AV wurde angegeben, dass für bestimmte Verträge kein Sonderausgabenabzug geltend gemacht werden soll. Es fehlen jedoch die Angaben zur Art der Begünstigung und den Berechnungsgrundlagen für die übrigen Verträge, für die der Sonderausgabenabzug geltend gemacht werden soll. Wünschen Sie insgesamt, also für alle Altersvorsorgeverträge, keinen Sonderausgabenabzug, dann nehmen Sie bitte keine Eintragungen auf der Anlage AV vor.

Zeile 14 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2024–2025	14
2019–2023	15
2016–2018	19

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage AV Zeile 14 ein?

Du setzt das Feld „mittelbar begünstigt“, wenn du nur über deinen Ehepartner oder Lebenspartner zum begünstigten Personenkreis gehörst. Das ist nur möglich, wenn du verheiratet oder verpartnert bist.

Wann bin ich mittelbar begünstigt?

Wenn dein Ehepartner oder Lebenspartner unmittelbar begünstigt ist, ihr nicht dauernd getrennt lebt, ihr beide in einem EU- oder EWR-Staat wohnt und du im Beitragsjahr mindestens 60 € in einen auf deinen Namen lautenden Altersvorsorgevertrag eingezahlt hast. Du selbst gehörst dann nicht zum unmittelbar begünstigten Personenkreis.

Kann ich die Zeile ausfüllen, wenn ich keinen Ehepartner oder Lebenspartner habe?

Nein. Die mittelbare Begünstigung setzt voraus, dass dein Ehepartner oder Lebenspartner unmittelbar begünstigt ist. Bei einer Einzelveranlagung ohne Partner meldet ELSTER einen Fehler.

Alle Zeilen der Anlage AV 2025 im Überblick

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