Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 · Zeile 28

Anlage Außergewöhnliche Belastungen Zeile 28: Haushaltsersparnis und Erstattungen bei Pflegekosten

In Zeile 28 trägst du die Haushaltsersparnis sowie die Summe der erhaltenen oder zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen und Unterstützungen ein. Wenn nichts davon vorliegt, trägst du „0“ ein.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Haushaltsersparnis sowie Summe der erhaltenen und / oder zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen usw. (ggf. „0“)Andere Aufwendungen › Summen	305	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 28?

Zeile 28 gehört zum Abschnitt „Andere Aufwendungen“ und trägt die Kennzahl 305. Sie erfasst zwei Dinge: die Haushaltsersparnis und die Summe der erhaltenen oder zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen und Unterstützungen. Beides zusammen ist der Betrag, der von den Pflegekosten in Zeile 27 abgezogen wird.

Eine Haushaltsersparnis setzt du an, wenn du krankheitsbedingt nicht nur vorübergehend in einem Alten- oder Pflegeheim untergebracht bist und deinen bisherigen Haushalt aufgelöst hast. Für 2025 sind das 33,60 € pro Tag, also 1.008 € im Monat oder 12.096 € im Jahr. Sind beide Ehegatten oder Lebenspartner im Heim, gilt sie für beide.

Erstattungen sind alle Leistungen, die du für die Pflegekosten bekommst oder noch bekommen wirst, zum Beispiel von der Pflegeversicherung, der Beihilfe oder anderen Stellen.

Wenn weder eine Haushaltsersparnis noch Erstattungen vorliegen, trägst du „0“ ein. Das Formular sieht diesen Eintrag ausdrücklich vor.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Die Summe muss zu den Einzelbeträgen passen, die du in Zeile 26 angegeben hast. ELSTER prüft, ob die erklärte Summe mit der Summe der Einzelwerte übereinstimmt.

Wenn du Einzelwerte zu Erstattungen angibst, musst du auch die Summe erklären. Fehlt die Summe, meldet ELSTER einen Fehler.

Die Haushaltsersparnis ist kein Erstattungsbetrag, sondern ein Abzug dafür, dass dir durch die Heimunterbringung die Kosten für den eigenen Haushalt erspart bleiben. Sie gehört trotzdem in diese Zeile.

Haushaltsersparnis: 33,60 € pro Tag bei Heimunterbringung und aufgelöstem Haushalt
Erhaltene Versicherungsleistungen: zum Beispiel Pflegeversicherung
Zu erwartende Versicherungsleistungen: Ansprüche, die noch nicht ausgezahlt sind
Beihilfen und Unterstützungen: zum Beispiel von öffentlichen Stellen
Wenn nichts vorliegt: „0“ eintragen

Häufige Fehler

Ein häufiger Fehler ist, in Zeile 28 das Ergebnis nach Abzug von Zeile 27 einzutragen. Das ist falsch. Zeile 28 verlangt den Abzugsbetrag selbst, also die Haushaltsersparnis und die Summe der Erstattungen.

Ein weiterer Fehler: Du gibst Einzelwerte zu Erstattungen an, erklärst aber nicht die Summe. ELSTER meldet dann, dass die Summe der Beträge nicht erklärt wurde.

ELSTER meldet außerdem einen Fehler, wenn die in den Zeilen 39 und 40 angegebenen haushaltsnahen Pflege- und Dienstleistungen höher sind als die Pflegekosten abzüglich der Beträge aus Zeile 28.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101160010Bei den Pflegekosten weicht die Summe der angegebenen Einzelbeträge zum Anspruch auf erhaltene / zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen und so weiter von der erklärten Summe ab.
FehlerPrüfregel 101160008Bei den Pflegekosten wurden Einzelwerte zum Anspruch auf erhaltene / zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen und so weiter angegeben, die Summe der Beträge wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 101160034Die in den außergewöhnlichen Belastungen enthaltenen Arbeitskosten für Handwerkerleistungen (jeweils Aufwendungen um Erstattungen vermindert) übersteigen die Summe der außergewöhnlichen Belastungen abzüglich der erhaltenen / zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen und Unterstützungen.
FehlerPrüfregel 101100101Die Summe der in den außergewöhnlichen Belastungen enthaltenen Aufwendungen für Pflegeleistungen und Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (jeweils Aufwendungen um Erstattungen vermindert), übersteigt die Summe der Pflegekosten abzüglich der erhaltenen / zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen; Wert des Nachlasses (und so weiter).

Zeile 28 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	28
2024	26
2023	24
2021–2022	32
2019–2020	14

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage Außergewöhnliche Belastungen Zeile 28 ein?

Die Haushaltsersparnis sowie die Summe der erhaltenen oder zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen und Unterstützungen. Wenn nichts davon vorliegt, trägst du „0“ ein.

Muss ich in Zeile 28 auch dann etwas eintragen, wenn ich keine Erstattungen bekomme?

Ja, wenn eine Haushaltsersparnis vorliegt, trägst du diese ein. Nur wenn weder Erstattungen noch Haushaltsersparnis vorliegen, trägst du „0“ ein.

Was passiert, wenn die Summe in Zeile 28 nicht zu den Einzelbeträgen passt?

ELSTER meldet einen Fehler, weil die Summe der angegebenen Einzelbeträge von der erklärten Summe abweicht.

Alle Zeilen der Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 im Überblick

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