Einkommensteuererklärung ESt 1 C 2025: Was ist neu?
Gegenüber 2024 haben 62 von 88 Zeilen eine neue Nummer, 3 Zeilen sind neu dazugekommen. Hier siehst du, wo die Angaben aus dem Vorjahr jetzt stehen.
Stand: Formulare 2024 und 2025 · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org
Zeilen mit neuer Nummer
| Zeile 2024 | Zeile 2025 | Angabe |
|---|---|---|
| 5a | 5 | Belege werden nachgereicht. |
| 24b | 24a | Name |
| 28 | 29 | Erträge aus Kapitalvermögen i. S. d. § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG (ohne Einnahmen in den Zeilen 31 und 32) |
| 29 | 30 | Ich beantrage die Günstigerprüfung für die in Zeile 29 erklärten Kapitalerträge. |
| 30 | 31 | Erträge aus Kapitalvermögen i. S. d. § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen (ohne Einnahmen in Zeile 32) |
| 31 | 32 | Erträge aus Kapitalvermögen i. S. d. § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG aus Versicherungsverträgen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG) |
| 32 | 33 | Kapitalertragsteuer |
| 33 | 34 | Solidaritätszuschlag zu Zeile 33 |
| 34 | 35 | Steuerabzugsbeträge nach § 50a Abs. 7 EStG laut Rentenbezugsmitteilung |
| 35 | 36 | Ich habe Kapitalerträge erzielt, bei denen die Voraussetzungen für eine volle Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG nicht erfüllt sind. |
| 36 | 37 | Ich bin Arbeitnehmer und verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 Buchst. a und / oder c EStG). |
| 37 | 38 | Ich bin Arbeitnehmer und Staatsangehöriger - eines EU- / EWR-Staates, habe im Hoheitsgebiet eines dieser Staaten oder in der Schweiz meinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt oder - der Schweiz, habe in der Schweiz oder in einem EU-Staat meinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt und beantrage die Veranlagung zur Einkommensteuer (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 Buchst. b EStG). |
| 38 | 41 | Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die im Inland dem Steuerabzug unterliegen, laut Anlage N |
| 39 | 42 | Einkünfte, die dem Steuerabzug nach § 50a EStG unterliegen |
| 40 | 43 | Summe der Einkünfte, die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegen (ohne Kapitalerträge, die der Abgeltungsteuer unterliegen oder – im Fall von ausländischen Kapitalerträgen – unterliegen würden) |
| 41 | 44 | In Zeile 43 enthaltene außerordentliche Einkünfte i. S. d. §§ 34, 34b EStG |
| 42 | 45 | Einkommensersatzleistungen aus dem Inland, z. B. Elterngeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld – ohne Beträge laut Zeile 20 der Anlage N – |
| 43 | 46 | Leistungen aus einem EU- / EWR-Staat, die mit Einkommensersatzleistungen i. S. d. Zeile 45 vergleichbar sind – ohne Beträge laut Zeile 20 der Anlage N – |
| 44 | 47 | Ich bin Staatsangehöriger eines EU- / EWR-Staates, habe im Hoheitsgebiet eines dieser Staaten meinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt und habe Einkünfte i. S. d. § 50a Abs. 1 Nr. 1, 2 oder 4 EStG erzielt und beantrage die Veranlagung zur Einkommensteuer (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 5 EStG). |
| 45 | 48 | Falls Zeile 47 mit „Ja“ beantwortet wurde: Die Einkünfte aus Gewerbebetrieb / selbständiger Arbeit / nichtselbständiger Arbeit / Vermietung und Verpachtung / sonstigen Einkünfte, die im Inland dem Steuerabzug unterliegen, sind erklärt in der Anlage / den Anlagen |
| 46 | 49 | Für alle vom Anbieter und / oder Arbeitgeber übermittelten elektronischen Vermögensbildungsbescheinigungen wird die Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage beantragt. |
| 47 | 50 | Name, Adresse des Arbeitgebers |
| 48 | 51 | Rechtsgrund, Datum des Vertrags |
| 49 | 52 | Name und Geburtsdatum der empfangsberechtigten Person |
| 50 | 53 | Identifikationsnummer der empfangsberechtigten Person |
| 51 | 54 | Rechtsgrund, Datum des Vertrags |
| 52 | 55 | Rechtsgrund, Datum des Vertrags |
| 53 | 56 | Name und Geburtsdatum der empfangsberechtigten Person |
| 54 | 57 | Identifikationsnummer der empfangsberechtigten Person |
| 55 | 58 | Rechtsgrund, Datum des Vertrags |
| 56 | 59 | zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke an Empfänger im Inland |
| 57 | 60 | zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke an Empfänger im EU- / EWR-Ausland |
| 58 | 61 | an politische Parteien (§§ 34g, 10b EStG) |
| 59 | 62 | an unabhängige Wählervereinigungen (§ 34g EStG) |
| 60 | 63 | 2025 geleistete Spenden an Empfänger im Inland |
| 61 | 64 | 2025 geleistete Spenden an Empfänger im EU- / EWR-Ausland |
| 62 | 65 | Von den Spenden in den Zeilen 63 und 64 sollen 2025 berücksichtigt werden |
| 63 | 66 | 2025 zu berücksichtigende Spenden aus Vorjahren in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung, die bisher noch nicht berücksichtigt wurden |
| 64 | 67 | Registriernummer |
| 65 | 68 | Offenlegungsnummer |
| 66 | 69 | Ich habe im Jahr 2025 mindestens eine grenzüberschreitende Steuergestaltung verwirklicht, für die mir noch keine Registriernummer und Offenlegungsnummer vorliegt. |
| 67 | 70 | Ich war vor Begründung der beschränkten Steuerpflicht unbeschränkt steuerpflichtig. |
| 68 | 71 | Meine unbeschränkte Steuerpflicht hat nach dem 31.12.2014 geendet. |
| 69 | 72 | Datum der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht |
| 70 | 73 | Ich war in den letzten 10 Jahren vor diesem Zeitpunkt als Deutscher insgesamt mindestens 5 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig. |
| 71 | 74 | Zeitraum der unbeschränkten Steuerpflicht vom - bis |
| 72 | 75 | Im Zeitraum zwischen Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht bis zur Abgabe der Einkommensteuererklärung 2025 lag mein Wohnsitz zumindest zeitweise in einem niedrig besteuernden Gebiet i. S. d. § 2 Abs. 2 AStG. |
| 73 | 76 | a) Mir gehörte am 1.1.2025 eine Beteiligung i. S. d. § 17 EStG an einer inländischen Kapitalgesellschaft / Genossenschaft. |
| 74 | 77 | Erläuterungen (insbesondere Name, Sitz, Art der Tätigkeit der Gesellschaft, zuständiges Finanzamt) |
| 75 | 78 | b) Ich war am 1.1.2025 an einer ausländischen Personengesellschaft beteiligt, die wesentliche wirtschaftliche Interessen i. S. d. § 2 Abs. 1 Nr. 2 und Abs. 3 AStG hatte. |
| 76 | 79 | Erläuterungen (insbesondere Name, Sitz, Art der Tätigkeit der Gesellschaft, zuständiges Finanzamt) |
| 77 | 80 | c) Ich war im Kalenderjahr 2025 allein oder zusammen mit anderen Personen, die der unbeschränkten oder erweitert beschränkten Steuerpflicht (§ 5 AStG) unterliegen, an einer ausländischen Gesellschaft i. S. d. § 7 AStG beteiligt. |
| 78 | 81 | Erläuterungen (insbesondere Name, Sitz, Art der Tätigkeit der Gesellschaft, zuständiges Finanzamt) |
| 79 | 82 | Zur Wahrnehmung der steuerlichen Pflichten und Rechte als Bevollmächtigter ist bestellt (§ 80 AO): |
| 80 | 83 | Als inländischer Vermögensverwalter ist tätig (§ 34 AO): |
| 81 | 84 | Name / Firmenname |
| 82 | 85 | Vorname |
| 83 | 86 | Straße |
| 84 | 87 | Hausnummer |
| 85 | 88 | Postfach |
| 86 | 89 | Postleitzahl |
| 87 | 90 | In dieser Steuererklärung |
Neue Zeilen 2025
| Zeile | Angabe |
|---|---|
| 28 | Einkünfte i. S. d. § 50d Abs. 7 EStG |
| 39 | Ich bin Arbeitnehmer mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in einem Staat außerhalb der EU / des EWR oder der Schweiz, habe außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 2 und 4 EStG (z. B. Abfindungen, Vergütungen für mehrere Jahre) bezogen und beantrage in diesem Zusammenhang die Veranlagung zur Einkommensteuer (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 Buchst. d EStG). |
| 40 | Ich habe Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse bezogen und beantrage zur Anrechnung der ausländischen Steuer die Veranlagung zur Einkommensteuer (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 Buchst. e EStG). – Zur Anrechnung der ausländischen Steuer bitte die Zeile 28 ausfüllen. – |
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