Anlage Vorsorgeaufwand Zeile 49: Anspruch auf steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung

Was gehört in Zeile 49?

In Zeile 49 beantwortest du die Frage, ob du zu deiner Krankenversicherung oder deinen Krankheitskosten Anspruch auf steuerfreie Zuschüsse, steuerfreie Arbeitgeberbeiträge oder steuerfreie Beihilfen hast.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Ergänzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen“. Sie hat die Kennzahl 307 und ist ein Auswahlfeld. Der Auswahlwert lautet: 2 = Nein.

Mit dieser Angabe wird festgelegt, welcher Höchstbetrag für den Abzug deiner sonstigen Vorsorgeaufwendungen gilt: 1.900 € oder 2.800 €. Der Höchstbetrag von 2.800 € gilt, wenn du die Aufwendungen für deine Krankenversicherung und Krankheitskosten vollständig aus eigenen Mitteln trägst. Der Höchstbetrag von 1.900 € gilt, wenn du ganz oder teilweise ohne eigene Aufwendungen einen Anspruch auf Erstattung oder Übernahme von Krankheitskosten hast oder für deine Krankenversicherung steuerfreie Leistungen erbracht werden.

Wann wählst du „2 = Nein“?

Du wählst „2 = Nein“, wenn du deine Krankenversicherung ausschließlich selbst bezahlst und keinen Anspruch auf steuerfreie Zuschüsse, steuerfreie Arbeitgeberbeiträge oder steuerfreie Beihilfen hast. Dann kommt der Höchstbetrag von 2.800 € zur Anwendung.

Ein solcher Anspruch besteht zum Beispiel, wenn du Beamter bist und Beihilfe bekommst, wenn dein Arbeitgeber steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung zahlt oder wenn du gesetzlich pflichtversicherter Arbeitnehmer bist, denn der Arbeitgeberanteil ist ein steuerfreier Arbeitgeberbeitrag. In diesen Fällen lässt du Zeile 49 leer.

Die Prüfregeln von ELSTER melden einen Fehler, wenn du „2 = Nein“ angibst, aber gleichzeitig steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur gesetzlichen oder privaten Krankenversicherung laut Nummer 24a oder 24b der Lohnsteuerbescheinigung eingetragen hast. Ein weiterer Fehler entsteht, wenn du ein aktives Dienstverhältnis als Beamter angibst und gleichzeitig „2 = Nein“ wählst.

Häufige Fehler

Achte darauf, dass deine Angabe zu den steuerfreien Zuschüssen zu deiner Lohnsteuerbescheinigung passt. Stehen dort steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur Krankenversicherung oder zahlt dein Arbeitgeber als Pflichtversicherter einen Anteil, darfst du nicht „2 = Nein“ wählen.

Auch Beamte im aktiven Dienst haben regelmäßig Anspruch auf Beihilfe. Dann ist „2 = Nein“ falsch.

• Prüfe Nummer 24a und 24b deiner Lohnsteuerbescheinigung.
• Prüfe, ob du Beihilfe, steuerfreie Zuschüsse oder als Pflichtversicherter einen Arbeitgeberanteil erhältst.
• Wähle „2 = Nein“ nur, wenn kein solcher Anspruch besteht.