Anlage N-AUS 2025 · Zeile 60

Anlage N-AUS Zeile 60: Steuerfreie Entschädigungen und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten

Trage hier nach DBA, ATE oder ZÜ steuerfreie Entschädigungen, etwa Abfindungen, und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten ein, die nicht in Zeile 38 enthalten sind. Die Zusammensetzung erläuterst du in einer gesonderten Aufstellung.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Entschädigungen, Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten (laut Aufstellung) – nicht in Zeile 38 enthalten –Staat › Besondere Lohnbestandteile	–	Betrag in Euro ohne Cent, auch negativ
Entschädigungen, Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten (Aufstellung)Staat › Besondere Lohnbestandteile	–	Text

Was gehört in Zeile 60?

Zeile 60 gehört zum Block „Besondere Lohnbestandteile“. Hier trägst du Entschädigungen ein, zum Beispiel eine Abfindung, sowie Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten, soweit sie wegen der Auslandstätigkeit in Deutschland steuerfrei sind. Diese Beträge dürfen nicht schon in Zeile 38 enthalten sein.

Die steuerfreien Beträge wirken sich über den Progressionsvorbehalt auf deinen Steuersatz aus. Dabei wird die sogenannte Fünftelregelung angewendet.

Sind solche besonderen Lohnbestandteile nach dem DBA in Deutschland steuerpflichtig, gehören sie nicht hierher, sondern in Zeile 17 der Anlage N. Die Zeile hatte früher andere Nummern: 2016 bis 2018 Zeile 76, 2019 bis 2022 Zeile 77.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Im Textfeld beziehungsweise in einer gesonderten Aufstellung beschreibst du, wie sich der Betrag zusammensetzt.

Werbungskosten zu diesen Beträgen gibst du in Zeile 61 an. Den verbleibenden Betrag aus Zeile 60 abzüglich Zeile 61 trägst du in Zeile 62 ein und überträgst ihn in Zeile 23 der Anlage N.

Häufige Fehler

Das Textfeld für die Aufstellung wird ausgefüllt, aber der Betrag fehlt. Dann meldet ELSTER einen Fehler.

Werbungskosten werden in Zeile 61 erklärt, aber die Höhe der Entschädigung fehlt. Auch das führt zu einer Fehlermeldung.

Der verbleibende Betrag in Zeile 62 entspricht nicht genau der Differenz aus Zeile 60 und Zeile 61.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 100260053Es wurde ein Erläuterungsfeld für Entschädigungen, Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten angegeben, der dazugehörige Betrag fehlt jedoch (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260055Es wurden Entschädigungen, Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten beziehungsweise die dazugehörigen Werbungskosten erklärt. Der sich daraus ergebende verbleibende Betrag fehlt jedoch (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260054Es wurden Werbungskosten für Entschädigungen und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten erklärt. Die Höhe der Entschädigungen beziehungsweise Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten fehlt jedoch (Anlage N-AUS).
FehlerPrüfregel 100260056Der bei den besonderen Lohnbestandteilen angegebene verbleibende Betrag entspricht nicht dem rechnerischen Ergebnis aus Entschädigungen, Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten abzüglich der dazugehörigen Werbungskosten (Anlage N-AUS).

Zeile 60 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2023–2025	60
2019–2022	77
2016–2018	76

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage N-AUS Zeile 60 ein?

Nach DBA, ATE oder ZÜ steuerfreie Entschädigungen, etwa Abfindungen, und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten, die nicht in Zeile 38 enthalten sind.

Was passiert mit dem Betrag aus Zeile 60?

Nach Abzug der Werbungskosten aus Zeile 61 überträgst du das Ergebnis aus Zeile 62 in Zeile 23 der Anlage N. Der Betrag wird mit der Fünftelregelung beim Progressionsvorbehalt berücksichtigt.

Was passiert, wenn der verbleibende Betrag in Zeile 62 nicht passt?

ELSTER meldet einen Fehler. Der Betrag in Zeile 62 muss genau das Ergebnis aus Zeile 60 minus Zeile 61 sein.

Alle Zeilen der Anlage N-AUS 2025 im Überblick

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