Anlage KAP-BET Zeile 27: Kapitalerträge aus Lebensversicherungen mit hälftiger Besteuerung

Was gehört in Zeile 27?

In Zeile 27 trägst du Kapitalerträge aus Lebensversicherungen im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG ein, die dir aus einer Beteiligung zugerechnet werden. Das sind Erträge, die nur zur Hälfte besteuert werden.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Erträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen“. Dort werden Kapitalerträge erfasst, die nicht mit dem Abgeltungsteuersatz, sondern mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert werden.

Der Betrag kann positiv oder negativ sein. Du trägst ihn in Euro ohne Cent ein.

Woher kommt der Betrag?

Die Angaben stammen aus der Mitteilung über die gesonderte und einheitliche Feststellung der Gesellschaft oder Gemeinschaft, an der du beteiligt bist. Dort ist dein Anteil an den Kapitalerträgen festgestellt.

Du trägst den vollen Ertrag ein. Die Kürzung um die Hälfte nimmt das Finanzamt vor. Bei fondsgebundenen Lebensversicherungen gilt der Betrag nach der teilweisen Steuerfreistellung.

Die hälftige Besteuerung setzt voraus, dass die Leistung nach Ablauf von zwölf Jahren seit Vertragsabschluss ausgezahlt wurde. Bei Verträgen, die nach dem 31. Dezember 2004 und vor dem 1. Januar 2012 abgeschlossen wurden, muss die Auszahlung nach Vollendung des 60. Lebensjahres erfolgen. Bei Verträgen ab dem 1. Januar 2012 gilt das 62. Lebensjahr.

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn solche Erträge erklärt werden, die Person aber das 60. Lebensjahr noch nicht vollendet hat.

Verwechsle Zeile 27 nicht mit Zeile 25 oder 26. Dort stehen laufende Einkünfte aus sonstigen Kapitalforderungen oder Gewinne aus der Veräußerung von Kapitalanlagen.

• Nur deinen Anteil laut Feststellung eintragen.
• Den vollen Ertrag eintragen, die Halbierung macht das Finanzamt.
• Altersgrenze und zwölf Jahre Laufzeit beachten.