Anlage Energetische Maßnahmen 2025 · Zeile 22

Anlage Energetische Maßnahmen Zeile 22: Aufwendungen für planerische Begleitung durch Energieberater

Hier trägst du die Kosten für die planerische Begleitung oder Beaufsichtigung durch einen Energieberater ein. Die Kosten müssen im Zusammenhang mit den energetischen Maßnahmen stehen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Aufwendungen für die planerische Begleitung oder Beaufsichtigung durch den EnergieberaterBegünstigtes Objekt › Planerische Begleitung oder Beaufsichtigung durch den Energieberater	311	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 22?

In Zeile 22 trägst du die Aufwendungen für die planerische Begleitung oder Beaufsichtigung durch einen Energieberater ein. Das sind Kosten, die für die fachliche Begleitung oder Überwachung der energetischen Sanierungsmaßnahmen anfallen.

Die Aufwendungen müssen im Zusammenhang mit den energetischen Maßnahmen stehen, die du in den Zeilen 11 bis 20 angegeben hast. Die Zeile 22 ist keine Summenzeile, sondern eine separate Position für die Energieberaterkosten. Sie sind nicht in der Summe in Zeile 21 enthalten.

Der Energieberater muss vom Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle als fachlich qualifiziert für das Förderprogramm „Energieberatung für Wohngebäude“ zugelassen sein oder in der Energieeffizienz-Experten-Liste für Förderprogramme des Bundes stehen. Wer ausschließlich Energieausweise ausstellen darf, zählt nicht dazu. Für seine Kosten mindert sich deine Steuer um 50 Prozent der Aufwendungen, und zwar im Jahr der Zahlung, frühestens im Jahr des Abschlusses der Maßnahmen.

So füllst du die Zeile aus

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Der Wert darf nicht 0 sein. Die Kennzahl für diese Zeile ist 311.

Willst du einen Teil dieser Kosten als außergewöhnliche Belastungen abziehen, gibst du diesen Teil in Zeile 26 an. Der Betrag in Zeile 22 muss mindestens so hoch sein wie der Betrag in Zeile 26.

Häufige Fehler

Wenn du in Zeile 26 Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen einträgst, die Energieberaterkosten in Zeile 22 aber fehlen oder kleiner sind, meldet ELSTER einen Fehler.

Ein Fehler erscheint auch, wenn du Angaben zur Steuerermäßigung machst, aber nirgends Aufwendungen einträgst, also weder in Zeile 21 oder 22 noch bei den Aufwendungen aus Vorjahren in den Zeilen 27 und 28.

Betrag in Euro ohne Cent eintragen, nicht 0.
Der Betrag muss den Teil enthalten, den du in Zeile 26 als außergewöhnliche Belastung angibst.
Energieberaterkosten nicht zusätzlich in Zeile 21 aufnehmen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 102240021Es liegen Angaben zur Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen vor, es wurden jedoch keine Aufwendungen für energetische Maßnahmen angegeben (Anlage Energetische Maßnahmen).
FehlerPrüfregel 102240024Die Aufwendungen für die planerische Begleitung oder Beaufsichtigung durch den Energieberater fehlen oder sind kleiner als die darin enthaltenen Aufwendungen, für die der Abzug als außergewöhnliche Belastungen beantragt wird (Anlage Energetische Maßnahmen).

Zeile 22 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2021–2025	22
2020	20

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage Energetische Maßnahmen Zeile 22 ein?

Trage die Aufwendungen für die planerische Begleitung oder Beaufsichtigung durch einen Energieberater ein. Das sind die Kosten für die fachliche Begleitung oder Überwachung der energetischen Sanierungsmaßnahmen.

Wie hoch ist die Steuerermäßigung für die Energieberaterkosten?

Für die Kosten des Energieberaters mindert sich die Steuer um 50 Prozent der Aufwendungen, und zwar im Jahr der Zahlung, frühestens im Jahr des Abschlusses der Maßnahmen. Der Energieberater muss vom Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle zugelassen oder in der Energieeffizienz-Experten-Liste des Bundes gelistet sein.

Was passiert, wenn die Aufwendungen in Zeile 22 kleiner sind als die darin enthaltenen Aufwendungen für außergewöhnliche Belastungen?

Dann meldet ELSTER einen Fehler. Der Betrag in Zeile 22 muss mindestens so hoch sein wie die darin enthaltenen Aufwendungen, für die du den Abzug als außergewöhnliche Belastungen in Zeile 26 beantragst.

Alle Zeilen der Anlage Energetische Maßnahmen 2025 im Überblick

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