Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 · Zeile 40

Anlage Außergewöhnliche Belastungen Zeile 40: Haushaltsnahe Pflegeleistungen ohne Minijob

Trage hier die haushaltsnahen Pflegeleistungen und vergleichbaren Dienstleistungen ein, die in Zeile 27 stecken und wegen der zumutbaren Belastung nicht als außergewöhnliche Belastung wirken.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Die in Zeile 27 enthaltenen übrigen haushaltsnahen Pflegeleistungen (ohne Minijob) und in Heimunterbringungskosten enthaltenen Aufwendungen für Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind, betragen (abzüglich Erstattungen)Andere Aufwendungen › Für folgende Aufwendungen wird die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse / Dienstleistungen / Handwerkerleistungen beantragt, soweit sie wegen Abzugs der zumutbaren Belastung nicht als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden (die Beträge sind nicht zusätzlich in den Zeilen 4 bis 9 der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen einzutragen):	371	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 40?

In Zeile 27 trägst du deine Pflegekosten ein. Ein Teil davon kann haushaltsnahe Pflegeleistungen oder Dienstleistungen enthalten, die einer Haushaltshilfe vergleichbar sind. Für den Teil, der durch die zumutbare Belastung nicht als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt wird, kannst du die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragen.

Zeile 40 erfasst genau diese übrigen haushaltsnahen Pflegeleistungen ohne Minijob sowie entsprechende Dienstleistungen, die in den Heimunterbringungskosten enthalten sind. Ziehe Erstattungen ab.

So füllst du die Zeile aus

Ermittle den Betrag aus deinen Pflegekosten in Zeile 27, der auf haushaltsnahe Pflegeleistungen ohne Minijob und vergleichbare Dienstleistungen entfällt. Ziehe Erstattungen ab.

Trage den Betrag in Euro ohne Cent ein. Eine Null ist nicht zulässig.

Die Beträge gehören nicht zusätzlich in die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Dort werden sie nicht erneut erfasst.

Häufige Fehler

ELSTER prüft, ob du Pflegekosten erklärt hast, wenn du die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragst. Ohne Pflegekosten in Zeile 27 gibt es einen Fehler.

Die Beträge aus Zeile 39 und Zeile 40 zusammen dürfen die Pflegekosten aus Zeile 27 abzüglich der Haushaltsersparnis und der Erstattungen aus Zeile 28 nicht übersteigen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 1197Für die in den Pflegekosten enthaltenen haushaltsnahen Pflegeleistungen und Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind, wurde für den nicht abziehbaren Anteil die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragt, es wurden jedoch keine Pflegekosten erklärt.
FehlerPrüfregel 101100101Die Summe der in den außergewöhnlichen Belastungen enthaltenen Aufwendungen für Pflegeleistungen und Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (jeweils Aufwendungen um Erstattungen vermindert), übersteigt die Summe der Pflegekosten abzüglich der erhaltenen / zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen; Wert des Nachlasses (und so weiter).

Zeile 40 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	40
2024	37
2023	35
2021–2022	37
2020	20
2019	21
2016–2018	69

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 40 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein?

Die in Zeile 27 enthaltenen übrigen haushaltsnahen Pflegeleistungen ohne Minijob und die in Heimunterbringungskosten enthaltenen vergleichbaren Dienstleistungen, jeweils abzüglich Erstattungen.

Warum muss ich die Beträge nicht zusätzlich in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen eintragen?

Weil die Beträge bereits in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen erfasst werden und dort für die Steuerermäßigung berücksichtigt werden.

Was passiert, wenn ich Zeile 40 ausfülle, aber keine Pflegekosten in Zeile 27 habe?

Dann meldet ELSTER einen Fehler, weil die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen ohne erklärte Pflegekosten nicht beantragt werden kann.

Alle Zeilen der Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 im Überblick

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