Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 · Zeile 39

Anlage Außergewöhnliche Belastungen Zeile 39: Pflegeleistungen im Minijob im Privathaushalt

Trage hier die in Zeile 27 enthaltenen Pflegeleistungen im Rahmen eines Minijobs im Privathaushalt ein, vermindert um Erstattungen. Der Betrag darf nicht zusätzlich in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen stehen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Die in Zeile 27 enthaltenen Pflegeleistungen im Rahmen eines geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses im Privathaushalt – sog. Minijob – betragen (abzüglich Erstattungen)Andere Aufwendungen › Für folgende Aufwendungen wird die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse / Dienstleistungen / Handwerkerleistungen beantragt, soweit sie wegen Abzugs der zumutbaren Belastung nicht als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt werden (die Beträge sind nicht zusätzlich in den Zeilen 4 bis 9 der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen einzutragen):	370	Betrag in Euro ohne Cent, nicht 0

Was gehört in Zeile 39?

In Zeile 39 trägst du die Pflegeleistungen ein, die in Zeile 27 enthalten sind und im Rahmen eines geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses im Privathaushalt erbracht wurden. Das ist ein Minijob.

Die Angabe ist nur nötig, wenn du für den Teil der Pflegekosten, der wegen der zumutbaren Belastung nicht als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt wird, die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse beantragst.

Die Beträge dürfen nicht zusätzlich in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen eingetragen werden.

So füllst du die Zeile aus

Ziehe von den Pflegeleistungen im Minijob alle Erstattungen ab. Trage den verbleibenden Betrag in Euro ohne Cent ein. Eine Null ist nicht zulässig.

Die Zeile steht im Abschnitt „Andere Aufwendungen“. Sie ergänzt die Zeilen 40 und 41, in denen weitere haushaltsnahe Pflegeleistungen und Handwerkerleistungen erfasst werden.

Zeile 38: Summe der erhaltenen und/oder zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen usw. (ggf. „0“)
Zeile 40: Die in Zeile 27 enthaltenen übrigen haushaltsnahen Pflegeleistungen (ohne Minijob) und in Heimunterbringungskosten enthaltenen Aufwendungen für Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind, betragen (abzüglich Erstattungen)
Zeile 41: Die in den Zeilen 27, 30 und 37 enthaltenen Arbeitskosten für Handwerkerleistungen betragen (abzüglich Erstattungen)

Häufige Fehler

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen für den nicht abziehbaren Anteil beantragst, aber keine Pflegekosten erklärt hast.

Ein weiterer Fehler entsteht, wenn die Summe der in den außergewöhnlichen Belastungen enthaltenen Aufwendungen für Pflegeleistungen und Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind, die Summe der Pflegekosten abzüglich der erhaltenen oder zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen und des Werts des Nachlasses übersteigt.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 1197Für die in den Pflegekosten enthaltenen haushaltsnahen Pflegeleistungen und Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind, wurde für den nicht abziehbaren Anteil die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragt, es wurden jedoch keine Pflegekosten erklärt.
FehlerPrüfregel 101100101Die Summe der in den außergewöhnlichen Belastungen enthaltenen Aufwendungen für Pflegeleistungen und Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (jeweils Aufwendungen um Erstattungen vermindert), übersteigt die Summe der Pflegekosten abzüglich der erhaltenen / zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen; Wert des Nachlasses (und so weiter).

Zeile 39 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	39
2024	36
2023	34
2021–2022	36
2020	19
2019	20
2016–2018	68

Häufige Fragen

Was trage ich in Zeile 39 der Anlage Außergewöhnliche Belastungen ein?

Trage die in Zeile 27 enthaltenen Pflegeleistungen im Rahmen eines Minijobs im Privathaushalt ein, vermindert um Erstattungen. Der Betrag ist in Euro ohne Cent anzugeben.

Darf ich die Pflegeleistungen auch in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen angeben?

Nein, die Beträge aus Zeile 39 dürfen nicht zusätzlich in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen eingetragen werden.

Warum meldet ELSTER einen Fehler, obwohl ich Zeile 39 ausgefüllt habe?

Das kann passieren, wenn du die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beantragst, aber keine Pflegekosten erklärt hast, oder wenn die Summe der Pflegeleistungen die Pflegekosten abzüglich der Erstattungen übersteigt.

Alle Zeilen der Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 im Überblick

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