Anlage Kind 2025 · Zeile 39

Anlage Kind Zeile 39: Voller Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag bei fehlender Unterhaltsleistung

Mit dem Ankreuzen in Zeile 39 beantragst du den vollen Kinderfreibetrag und den vollen Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung, weil der andere Elternteil nicht mindestens 75 % Unterhalt leistet oder nicht leistungsfähig ist.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Ich beantrage den vollen Kinderfreibetrag und den vollen Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf, weil der andere Elternteil seiner Unterhaltsverpflichtung nicht zu mindestens 75 % nachkommt oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig ist.Übertragung des Kinderfreibetrags / des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf › Übertragung, weil der andere Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht nachkommt oder nicht unterhaltspflichtig ist	136	Ankreuzfeld (1 = Ja)

Was gehört in Zeile 39?

In Zeile 39 kreuzt du an, wenn du den vollen Kinderfreibetrag und den vollen Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag) für dieses Kind beantragen willst. Voraussetzung ist, dass der andere Elternteil seiner Unterhaltsverpflichtung nicht zu mindestens 75 % nachkommt oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig ist. Das ist nur für geschiedene oder dauernd getrennt lebende Eltern und für Eltern nichtehelicher Kinder möglich.

Die Zeile gehört zum Abschnitt „Übertragung des Kinderfreibetrags / des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf“. Sie betrifft die Übertragung, weil der andere Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht nachkommt oder nicht unterhaltspflichtig ist.

So füllst du die Zeile aus

Das Feld ist ein Ankreuzfeld. Der Auswahlwert lautet: 1 = Ja. Du setzt das Kreuz nur, wenn der andere Elternteil seiner Unterhaltspflicht nicht zu mindestens 75 % nachkommt oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig ist. Entweder hast du selbst, nicht aber der andere Elternteil, deine Unterhaltsverpflichtung für 2025 zu mindestens 75 % erfüllt, oder der andere Elternteil ist mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig.

Trifft die Voraussetzung nicht zu, bleibt das Feld leer. Die Freibeträge werden dann in der Regel je zur Hälfte auf beide Eltern verteilt.

Häufige Fehler

Für Zeiträume, in denen Unterhaltsvorschuss nach dem Unterhaltsvorschussgesetz gezahlt wurde, ist die Übertragung ausgeschlossen. Diese Zeiträume gibst du in Zeile 40 an. Zeile 40 füllst du nur aus, wenn tatsächlich Unterhaltsvorschuss gezahlt wurde.

Willst du nur den Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung übertragen, weil ein minderjähriges Kind beim anderen Elternteil nicht gemeldet war, ist Zeile 41 vorgesehen, nicht Zeile 39.

ELSTER meldet einen Fehler, wenn du in Zeile 40 einen Zeitraum angibst, ohne Zeile 39 anzukreuzen.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 10050042Es wurde ein Zeitraum angegeben, in dem Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvorschussgesetz gezahlt wurden. Diese Angabe ist nur zulässig, wenn die vollen Freibeträge für Kinder beantragt werden, weil der andere Elternteil seiner Unterhaltsverpflichtung nicht zu mindestens 75 % nachkommt oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig ist (Anlage Kind).

Zeile 39 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	39
2023–2024	38
2019–2022	43
2018	40
2016–2017	38

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage Kind Zeile 39 ein?

Du kreuzt „Ja“ an, wenn du den vollen Kinderfreibetrag und den vollen BEA-Freibetrag beantragst, weil der andere Elternteil seiner Unterhaltsverpflichtung nicht zu mindestens 75 % nachkommt oder mangels Leistungsfähigkeit nicht unterhaltspflichtig ist.

Muss ich bei „Ja“ in Zeile 39 auch Zeile 40 ausfüllen?

Nur wenn Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvorschussgesetz gezahlt wurden. Für diese Zeiträume ist die Übertragung ausgeschlossen. Den Zeitraum trägst du in Zeile 40 ein.

Wann darf ich Zeile 39 nicht ankreuzen?

Wenn der andere Elternteil seiner Unterhaltsverpflichtung zu mindestens 75 % nachkommt und leistungsfähig ist. Dann bleibt das Feld leer und die Freibeträge werden in der Regel je zur Hälfte berücksichtigt.

Alle Zeilen der Anlage Kind 2025 im Überblick

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