Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 · Zeile 23

Anlage Außergewöhnliche Belastungen Zeile 23: Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung

In Zeile 23 trägst du Art und Höhe deiner Krankheitskosten ein sowie erhaltene oder zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen und Unterstützungen.

Stand: Formular 2025 mit den Prüfregeln von ELSTER · redaktionell geprüft von der Redaktion steuern.org

So steht es im Formular

Feld (amtliche Bezeichnung)	Kennzahl	Eingabe
Art der AufwendungenAndere Aufwendungen › Einzelangaben	–	Text
Höhe der AufwendungenAndere Aufwendungen › Einzelangaben	–	Betrag in Euro ohne Cent
Erhaltene und / oder zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen usw. (ggf. „0“)Andere Aufwendungen › Einzelangaben	–	Betrag in Euro ohne Cent

Was gehört in Zeile 23?

Zeile 23 gehört zum Abschnitt „Andere Aufwendungen“ und betrifft Krankheitskosten. Du gibst hier die Art der Aufwendungen, die Höhe der Aufwendungen und die erhaltenen oder zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen und Unterstützungen an.

Die Aufwendungen müssen zwangsläufig entstanden sein, also infolge einer tatsächlichen Erkrankung. Kosten für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel erkennt das Finanzamt nur an, wenn du ihre medizinische Notwendigkeit durch eine ärztliche oder heilpraktische Verordnung nachweisen kannst.

Die Angaben wirken sich nur aus, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen. Das Finanzamt berechnet sie automatisch. Sie hängt von der Höhe deiner Einkünfte und deinen familiären Verhältnissen ab.

So füllst du die Zeile aus

Trage für jede Aufwendung die Art (z. B. Arztkosten, Medikamente, Hilfsmittel) und den Betrag ein. Gib auch an, welche Erstattungen du bereits erhalten hast oder noch erwartest – falls keine, trage „0“ ein.

Die drei Angaben – Art, Höhe und Versicherungsleistungen – sind gemeinsam zu machen. Fehlt eine Angabe, meldet ELSTER einen Fehler.

Art der Aufwendungen: kurze Bezeichnung, z. B. „Arztkosten“, „Medikamente“, „Brille“
Höhe der Aufwendungen: Betrag in Euro ohne Cent
Erhaltene oder zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen: Betrag in Euro ohne Cent, ggf. „0“

Häufige Fehler

Die Summe der Einzelbeträge weicht von der erklärten Summe ab. Prüfe deine Addition.

Einzelwerte sind angegeben, aber die Summe fehlt. Trage immer auch die Summe ein.

Die Angaben zu Art, Höhe und Versicherungsleistungen sind nicht vollständig. Alle drei Felder müssen ausgefüllt werden.

Was ELSTER bei dieser Zeile prüft

Vor dem Versand prüft ELSTER, ob die Angaben zusammenpassen. Dabei können diese Meldungen erscheinen. Einen Fehler musst du korrigieren, sonst lässt sich die Erklärung nicht senden. Einen Hinweis kannst du prüfen und bestätigen.

FehlerPrüfregel 101160004Bei den Krankheitskosten weicht die Summe der angegebenen Einzelbeträge von der erklärten Summe der Aufwendungen ab.
FehlerPrüfregel 101160002Bei den Krankheitskosten wurden Einzelwerte zu den Aufwendungen angegeben, die Summe der Aufwendungen wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 101160005Bei den Krankheitskosten weicht die Summe der angegebenen Einzelbeträge zum Anspruch auf erhaltene / zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen und so weiter von der erklärten Summe ab.
FehlerPrüfregel 101160003Bei den Krankheitskosten wurden Einzelwerte zum Anspruch auf erhaltene / zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen und so weiter angegeben, die Summe der Beträge wurde jedoch nicht erklärt.
FehlerPrüfregel 101160001Bei den Krankheitskosten sind die Art der Aufwendungen, die Höhe der Aufwendungen und der Anspruch auf erhaltene / zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen und so weiter gemeinsam anzugeben (gegebenenfalls mit 0 EUR) (möglichkeit).

Zeile 23 in früheren Jahren

Die Zeilennummern ändern sich oft von Jahr zu Jahr. Dieselbe Angabe stand in diesen Zeilen:

Steuerjahr	Zeile
2025	23
2024	21
2023	19
2021–2022	31
2019–2020	13

Häufige Fragen

Was trage ich in Anlage Außergewöhnliche Belastungen Zeile 23 ein?

Trage die Art und Höhe deiner Krankheitskosten ein sowie die Beträge, die du von der Krankenkasse, Beihilfe oder anderen Stellen erstattet bekommst oder noch erwartest. Falls du keine Erstattung erhältst, trage „0“ ein.

Welche Krankheitskosten kann ich in Zeile 23 angeben?

Zum Beispiel Arztkosten, Medikamente, Hilfsmittel wie Hörgerät oder Brille, Heilpraktikerkosten und Zuzahlungen. Für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel brauchst du eine ärztliche oder heilpraktische Verordnung, auch bei nicht verschreibungspflichtigen Medikamenten.

Muss ich Versicherungsleistungen in Zeile 23 angeben?

Ja, erhaltene oder zu erwartende Versicherungsleistungen, Beihilfen und Unterstützungen müssen angegeben werden. Sie mindern die abzugsfähigen Kosten. Falls keine vorliegen, trage „0“ ein.

Alle Zeilen der Anlage Außergewöhnliche Belastungen 2025 im Überblick

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